風~Infinity~

這篇是簡單介紹一下RESP
RESP是加拿大比較特殊的投資工具
這是主要用來準備子女或孫子大學所需要的資金
RESP最大的好處是提供緩繳所得稅(Tax Deferral)的利益
但前提是該帳號的受益人(子女、孫子)必須要唸到大專或大學

RESP大致分成三種：
個人RESP - Individual Non-Family RESP
家庭RESP - Family RESP
團體RESP - Group RESP

個人RESP只能有一個受益人，但受益人可以是任何人，也可以是你自己
家庭RESP可以有多個受益人，但受益人必須跟帳號持有人有直系血緣關係，外甥姪子不得當受益人
團體RESP比較少見，限制也比較多，主要是由一些慈善團體所提供的獎學金
只要參加的小孩有上大學，團體RESP就會提供教育資金

一年可以提播多少錢到RESP？
2007年開始RESP沒有提播上限 (之前是4,000 / 年)
但一個受益人最多只能接受總合50,000的提播本金
以一個新的RESP帳號來說，一次最多就可提播50,000
要是提播的總合超過50,000，超過的金額每個月會被罰款1%

RESP  Tax Deferral
在RESP中的投資都是免稅的，直到提領出來的時候才要課稅
當小孩需要用到教育基金時，所提領出來的金額將會納入該年小孩的所得中
Full-Time一年可領最多5,000，Part-Time最多2,500
由於小孩通常沒有額外所得，該年的所得不會超過免稅額，因此不會被課稅，就算有也不會太多
這就是RESP的第一大優點，節稅 / 緩繳所得稅
但這同樣是以受益人會唸大學為前提

Canada Education Saving Grant (CESG)
這是RESP的第二優惠，聯邦政府所提供的獎金
受益人必須是18歲以下才可領取CESG
獎金是該年提播金額的20%，但只限前2,000的的提播才能享有CESG
近年來聯邦政府更改了CESG的計算方式，將依家庭收入的高低決定受害該年的CESG
低收入戶如果提播2,000的話，CESG是500
中收入戶如果提播2,000的話，CESG是450
高收入戶如果提播2,000的話，CESG是400
一個受益人一輩子最多就只能領7,200 CESG
如果受益人18歲後沒有打算進修，所有的CESG都必須要歸還聯邦政府

如果受益人不打算唸專科或是大學...
先來綜合一下前面已經提到，要是受益人不打算進修的話：
1. CESG必須全部歸還給聯邦政府
2. RESP將會失去節稅 / 緩稅的功用

如果是個人RESP
帳號持有者必須結束RESP，帳號中的金額一定要由持有人領出
提播到RESP中的資金本金是不會被課稅，但這中間投資的所得都必須要繳稅
假設你總共提播50,000，現在帳戶裡有60,000
本金50,000是免稅，但你必須為多出來的10,000繳交所得稅

如果是家庭RESP
不同於個人RESP，家庭RESP只要有任何一個受益人要進修的話就不必關閉帳戶
但如果所有受益人都不打算進修，規則同上

以上是簡單的介紹RESP
其實RESP看似簡單，但其實非常複雜
如果打算開RESP戶頭，或是已經有RESP
我也不建議一次提播太多的金額到RESP，因為每年只有前2,000可享有CESG
經濟許可的話每年至少提播2000，只要確定小孩要唸大學，每年都有20% CESG
如果考慮到帳戶內的投資成效和最大的Tax Deferral機會，一次可以提播更多的金額
只要確信自己的小孩會唸大學，RESP會是不錯的工具